一些国家已经采用了新的商品及服务税税收制度；商品及服务税的全称是 “Goods and Service Tax”。法国是第一个采用这种税制的国家，如今包括印度在内的 160 多个国家都在使用这种税制。增值税(VAT)指的是增值税，已经存在了一段时间，被全球更多的国家所采用。增值税和商品及服务税税制都是对销售或商品供应的价值征税。两者之间存在一些差异，请继续阅读，了解两者的区别。

什么是增值税？

增值税是某国政府对商品的每个生产或分销阶段征收的费用。这种税制在多个环节征收。
它是一种消费税形式，企业创造的总增值等于收益与购买总支出之间的差额。
增值税使商品购买者能够利用进项税抵扣，即从净税负中扣除之前支付的税额。要在增值税系统内利用进项税抵扣，必须进行注册。
在增值税系统中，税率各不相同，比较常用的税率是：农产品 0%，金银贵重首饰 1%，原材料 4%，奢侈品 20%。

什么是商品及服务税？

商品及服务税与增值税十分相似。它是一种基于目的地的增值税，对商品和服务的生产过程、销售和最终消费征收。商品及服务税消除了级联效应，因为它只适用于每个阶段的增值，而不会适用其他税种。连带效应指的是重复纳税，即以前就某一商品或服务缴纳的税款没有计算在内。

这种商品及服务税制度使供应商能够减少税费，因为在购买过程中支付的商品及服务税将与提供商品或服务时应支付的商品及服务税相抵。最终消费者将承担最终供应商在分销链中征收的所有税费。印度等一些国家实行双重消费税制度，政府对应税商品和服务同时征税。

增值税与消费税的区别

下面用以下要点解释增值税和消费税的主要区别：

• 增值税是一种直接税，由州一级在商品和服务的每个生产和分销环节征收。以前缴纳的税款可以额外抵扣。商品和服务税是对商品和服务供应征收的单一税种，主要依赖于增值概念。
• 增值税在销售环节征收，而商品和服务税则在商品和服务供应环节征收。
• 增值税是离线征收的，而商品和服务税则是纯在线征收的。注册、申报和所有其他相关功能都通过商品和服务税门户网站完成，该门户网站由商品和服务网络控制和管理。
• 营业额决定了供应商属于哪种税制。例如，在印度，营业额超过 100 万卢比的供应商可能需要注册增值税。营业额超过 20 万卢比的供应商需要在商品及服务税下注册。
• 商品及服务税是一种以交易为基础的税制，而增值税是一种以汇总为基础的税制。后者要求卖方在特定时期结束时提交申报表。
• 在增值税制度中，卖方负责税收，而在商品及服务税中，税收由消费者负责。
• 增值税制度中存在双重征税现象，即制造商在生产过程中对易耗品纳税，销售时缴纳增值税。货物和服务税中的消费税被包含在内，因此不可能对此类货物双重征税。
• 增值税制度不允许在跨州销售时抵扣进项税。一个很好的例子是，一家鞋类制造商在另一个州销售鞋子时，不仅要缴纳消费税，还要缴纳额外的增值税。尽管这两种税都是增值税，但由于它们是由不同的机构(中央政府和邦政府)征收的，因此不适用税收抵免。商品及服务税基于 “一国一税 “的原则，因此在州际贸易中可以享受税收抵免。

增值税与消费税的比较区别

• 商品及服务税和增值税的目的相同，都是从商品和服务的生产和销售过程中征税。
• 与增值税税制相比，最近有 160 多个国家采用了商品及服务税税制。
• 增值税是在制造和分销的不同阶段、交换点或销售点征收的。
• 商品及服务税则在商品和服务的供应阶段征收，因此消除了级联效应。

增值税和消费税的区别

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